国开助手电大纳税筹划形考任务二答案
小虾米
2026-05-11 05:55:00
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1. （）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
2. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
3. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
4. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）
A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税
5. 甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （）
A.500万元
B.360万元
C.350万元
D. 300万元
6. 某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
7. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （）
A.第一年至第五年免征企业所得税
B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
8. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （）
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
9. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）
A.金融企业为5:1，其他企业为2:1
B.其他企业为5:1，金融企业为2:1
C.金融企业为4:1，其他企业为2:1
D.其他企业为4:1，金融企业为2:1
10. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
11. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
12. 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
13. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （）
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
14. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （）
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
15. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。
A.小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
16. 下列情况是非居民企业的是（）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
17. 下列说法不正确的是（）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
18. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
19. 以下属于“免税收入”的是（）
A.财政拨款?
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债利息收入?
20. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
21. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
22. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （）
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.在境内提供咨询服务取得的收入
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.经国务院批准的其他所得
23. 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额
A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
24. 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例
A.营业收入
B.经营利润
C.资产总额
D.职工薪酬
25. 根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（）
A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额
D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得
26. 根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.金融企业的各项存款利息支出
D.金融企业的同业拆借利息支出
27. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）
A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于5年
28. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
29. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）
A.高新技术企业的低税率
B.购置节能安全设备的投资抵税
C.研发费用支出的加计扣除
D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
30. 关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （）
A.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除
B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
31. 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （）
A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
32. 利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）
A.增值率=（销售额－购进额）/购进额
B.增值率=（销售额－购进额）/销售额
C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
33. 纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法
A.在企业组织形式中进行选择
B.通过企业筹资与投资节税
C.利用国家税收优惠政策
D.税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
34. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
A.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
B.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
C.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处
D.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
35. 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）
A.购买国库券到期兑现的利息
B.外单位欠款给付的利息
C.收取的逾期未退回包装物的押金
D.确实无法偿付的应付款
36. 投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中
A.有效税基的综合比例
B.法定税率的水平
C.实际税率的总体水平
D.纳税综合成本的高低
37. 我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定
A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.国际标准
D.户籍标准
38. 下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （）
A.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业
B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
39. 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （）
A.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本
D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
40. 下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
41. 下列说法正确的是 （）
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
42. 下列说法正确的有 （）
A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业
B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
43. 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类
A.公司制企业
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.合资企业
44. 由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务
A.母公司
B.总公司
C.分公司
D.子公司
45. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （）
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
46. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
47. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（）
A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C.利息以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
48. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（）
A.对
B.错
49. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）
A.对
B.错
50. 当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （）
A.对
B.错
51. 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （）
A.对
B.错
52. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）
A.对
B.错
53. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （）
A.对
B.错
54. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （）
A.对
B.错
55. 个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（）
A.对
B.错
56. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（）
A.对
B.错
57. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%
A.对
B.错
58. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 （）
A.对
B.错
59. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （）
A.对
B.错
60. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （）
A.对
B.错
61. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （）
A.对
B.错
62. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （）
A.对
B.错
63. 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（）
A.对
B.错
64. 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （）
A.对
B.错
65. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（）
A.对
B.错
66. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
A.对
B.错
67. 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 （）
A.对
B.错
68. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （）
A.对
B.错
69. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
A.对
B.错
70. 延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （）
A.对
B.错
71. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（）
A.对
B.错
72. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（）
A.对
B.错
73. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（）
A.对
B.错
74. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（）
A.对
B.错
75. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）
A.对
B.错
76. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）
A.对
B.错
77. 总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）
A.对
B.错