国开助手《税收基础》第三次形考答案

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1. 按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。
2. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
3. 按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
4. 北京一泓药业公司在202×年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税（）。
5. 车辆适用的车船税税率形式是（）。
6. 根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。
7. 甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。
8. 甲公司与乙公司签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，乙公司另支付补价50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。
9. 甲企业202X年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。202X年5月10日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。
10. 甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20×9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。
11. 甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4%）则该业务行为应缴纳的契税为（）。
12. 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。
13. 假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（）。
14. 流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。
15. 某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
16. 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（）。
17. 某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。
18. 某公司2020年购置办公大楼原值30000万元，2021年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2021年该公司应缴纳房产税（）。
19. 某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。
20. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）。
21. 某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业20×9年应缴纳房产税（）。
22. 某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。
23. 某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。
24. 某企业地处市区，20×9年11月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
25. 某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税（）。
26. 某砂石厂2019年3月开采砂石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（）万元。
27. 某上市公司202X年以5000万元（不含增值税，下同）购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2017年底改建完毕并对外营业。当地省政府规定计算房产余值扣除比例为30%，202X年该会所应纳房产税（）。
28. 某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
29. 某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
30. 某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税（）。
31. 某油田202x年4月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
32. 某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。
33. 目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
34. 纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。
35. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
36. 设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。
37. 下列产品中，不征资源税的有（）。
38. 下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。
39. 下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（）。
40. 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
41. 下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。
42. 下列各项中，应当征收房产税的是（）。
43. 下列各项中，应征土地增值税的是（）。
44. 下列各项中应征土地增值税的有（）。
45. 下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。
46. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。
47. 下列关于资源税视同销售的表述中，正确的是（）。
48. 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。
49. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。（2017年）
50. 下列属于应缴契税的纳税人有（）。
51. 下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。
52. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。
53. 以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。
54. 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（）。
55. 职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
56. 资源税纳税环节应是（）。
57. 不属于印花税的纳税义务人的有（）。
58. 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。
59. 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。
60. 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。
61. 我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（）。
62. 下列车船属于法定免税的有（）。
63. 下列房屋中，免征房产税的有（）。
64. 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。
65. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。
66. 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。
67. 下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
68. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
69. 下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。
70. 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。
71. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
72. 下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。
73. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。
74. 下列属于城市维护建设税的特点的有（）。
75. 下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（）。
76. 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。
77. 下列行为中，应缴纳契税的有（）。
78. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
79. 城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。
80. 城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。
81. 城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。
82. 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。
83. 对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。
84. 对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
85. 对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。
86. 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。
87. 凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。
88. 房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。
89. 个人所属的房产不需要缴纳房产税。
90. 耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
91. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。
92. 开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。
93. 纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。
94. 纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。
95. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。
96. 纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。
97. 契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
98. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。
99. 县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。
100. 现行教育费附加的征收比率为3%。
101. 以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。
102. 印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。
103. 印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。
104. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值税。
105. 资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。
106. 资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。
107. 自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。