试卷代号：2727
国家开放大学2 0 1 9年秋季学期期末统一考试
税收基础试题（开卷）
2020年1月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分)
1.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
C.税务规章一般自公布之日起施行
D.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有（）。
A.商场销售鲜奶
B.花农销售自种花卉
C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
D.国营瓜果销售公司批发水果
3.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。
A.本国企业B.外国企业
C.居民企业D.非居民企业
4.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A.年终加薪
B.拍卖本人文字作品原稿的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的派息分红
5.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。
A.企业将财产赠给政府所书立的书据
B.未按期兑现的合同
C.企业与会计师事务所签订的审计合同
D.企业与主管部门签订的租赁承包合同
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分）
6.下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
7.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
8.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得D.企业职工的奖金所得
9.下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。
A.银行销售金银的业务
B.邮政部门发行报刊
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.代销货物收取的手续费
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。每小题5分，共15分）
10.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
（）
11.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（）
12.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。
（）
四、简答题（每题15分，共30分）
13.对我国现行税制以征税对象进行分类，可以分为哪些类型？
14.增值税的类型有哪些？
五、计算题（共20分）
15.甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2016年2月，甲企业发生下列经营业务：
①购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。
②销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系上年2月购进，账面价值为80000元）。
③从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
④销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2016年2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
⑤用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场
不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了～家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
⑥月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当期准予抵扣的进项税额；(8分)
(2)计算该企业当期应确认的增值税销项税额；(8分)
(3)计算该企业当期应缴纳的增值税。（4分）
（此题中的增值税税率按照2018年5月1日前的税率计算。即增值税销售货物按17%
税率计算，运费按11%税率计算。）