试卷代号：42727
国家开放大学2023年春季学期期末统一考试
税收基础试题（开卷）
2023年7月
一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将
其序号字母填在题中的括号里。共5道题，每题3分，共15分）
1.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。
A.强制性B.固定性
C.无偿性D.规范性
2.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。
A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.加工企业来料加工复出口的货物
D.出口的古旧图书
3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.将委托加工收回的应税消费品直接销售
D.百货大楼销售的粮食白酒
4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A.大于B.等于
C.小于D.无法比较
5.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的
企业，属于( )。
A.本国企业B.外国企业
C.居民企业D.非居民企业
二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。共4道题，每题5分，共20分）
6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。
A.国家税务总局B.财政部
C.国务院办公厅D.海关总署
7.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物为，应征收增值税的是( )。
A.继续生产增值税应税货物B.集体福利
C.个人消费D.无偿赠送给其他单位
8.下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
9.个人所得税的纳税人包括( )。
A.中国公民
B.个体工商业户
C.个人独资企业、合伙企业投资者
D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
三、判断题（判断正误，正确的在题后括号里划“√”，错误的划“×”。共5道题，每题3分，共15分）
10.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。( )
11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核箅销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。( )
12.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。( )
13.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。( )
14.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。( )
四、简答题（共2道题，每题15分，共30分）
15.比较纳税人、负税人和扣缴义务人的不同点。
16.增值税的优点是什么？
五、计算题（共1道题，20分）
17.某生产企业为增值税一般纳税人，适用13%增值税税率，2022年5月，销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额150万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为78.46万元，进项税额为10.2万元，货物验收入库；另外，支付购买货物的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业服务适用9%的增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额。